太机智了!职工食堂买菜没有发票原来还可以这样处理

很多企业都开设了员工食堂,方便员工吃饭,员工食堂怎么办?食堂从蔬菜市场小贩那里购买食材。发票怎么不好?

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如果我在员工餐厅用餐,我该怎么办?

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企业会计处理

1,企业食堂应设立单独的辅助账户,计算食堂的收支,计算食堂的费用。当公司支付食堂费用时:

借款:其他应收款 - 食堂

贷款:货币基金

在月底,食堂是根据辅助账户所占企业的支出,食堂结算收据发给财务部门,财务部门根据结算收据:

借款:管理费 - 员工福利费

贷款:其他应收款 - 食堂

2,企业用于购买食堂的固定资产属于公司的福利设备,不能从进项税中扣除。

借款:固定资产

贷款:货币基金

折旧时:

借款:管理费 - 员工福利费

信用:累计折旧

该公司为食堂内部员工支付薪水

借款:管理费 - 员工福利费

贷款:应付工资单

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食堂辅助账户的会计处理

食堂辅助账户应记录食堂收到的拨款,购买配料的费用,以及为企业财务和税务检查收取的员工费用。企业所得税结算和结算时,企业记录的福利费按照税法规定的工资总额的14%进行调整。

食堂设立辅助账户,以反映食堂的收入和支出。当它由企业资助时:

借款:货币资金

信用:其他应付款公司

2.在自助餐厅购买材料时:

借:原材料

贷款:货币基金

3.在月底,计算消费量并结算食堂的费用:

借款:食堂费用

贷款:原材料

4.向员工支付的膳食费用

借款:货币资金

贷款:食堂费用

◆注意:内部食堂收取员工的膳食费用,不处理食堂收入,但应直接降低食堂的费用。由于企业内非独立核算单位提供的劳务不构成增值税纳税义务,因此向员工收取的费用不征税。

5.在月底,食堂将根据当月食堂的费用发出内部结算收据,并将其报告给公司的财务状况:

借款:其他应付款 - 公司

贷款:食堂费用

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食堂账单要求

虽然食堂用作辅助会计账户,但其会计仍必须符合国家税法,所有采购活动必须获得正式发票。否则,在未来税务机关的税务检查中,不合规文件将不会在企业所得税前扣除,并将征税和纳税,并将予以处罚。

因此,企业购买食堂时必须注意发票规定。为了节省购买成本,您可以从无法提供发票的商品经营者处购买配料,以便可以考虑白色收据,但在价格结束时。

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如何解决食堂发票问题?

第一项措施:外包食堂,承包商发票记入

企业可以将食堂外包给整个食堂承包商。食堂承包商为企业准备员工午餐,并负责购买所有食堂配料。企业按时支付食堂承包费,并从食堂承包商处全额取得发票。

第二招:选择农产品制造商购买食堂用品

企业可以选择以下供应商,如:农场,农村专业合作社等,直接进入账户取得发票,这些农产品生产企业可以生产免税农产品。

第三招:选择农产品贸易公司

农产品贸易公司也可以免征增值税,因此如果他们选择,他们也可以获得发票。

第四项措施:寻找农业自营职业者

农民作为自营职业者从事农产品生产,免征增值税和个人所得税,也可以开具发票

第五项措施:粮食补贴的分配,仍未记入投票

许多财务人员报告说,企业不愿意将食堂外包,他们认为找到农民的超额发票太麻烦了。公司能否解决企业内无票的问题?如果木材出现问题,公司可以采用授予食品补贴的方法。

第一步:财务人员根据每月预算食品支出将员工食品补贴累计到“工资工资”。第二步是将上述累计工资扣除作为购买食品配料并转移到食堂;食堂用收到的钱购买食品。

这些费用已计入员工福利,不需要额外的发票,低于门槛的工资不需要个人所得税。但是,即使您必须超过税收门槛,也可以控制税率。因此,企业需要仔细衡量如何做到最具成本效益。

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关于餐饮发票的提醒提醒

1.餐饮发票可以包含在“商务招待费”中

商业娱乐是指企业为商业运营需要支付的娱乐费用,也称为社会娱乐费用,主要包括餐饮,卷烟,水,食品,正常娱乐活动等,包括商务谈判,产品推广和对外交流。公共关系,会议接待,客人接待等费用,如招待,招待,烟草,交通等。

2,食品和饮料发票可以包含在“员工福利费”中

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]第3号):“III。关于员工福利扣除《实施条例》员工福利第40条,包括以下内容:

(1)尚未实施社会功能分离的企业,包括福利部门产生的设备,设施和人员费用,包括员工福利厅,员工卫生间,理发店,医疗办公室,设备等。托儿所,养老院等集体福利部门。福利部门的工作人员的设施和维修费用以及工资,社会保险费,住房公积金,人工费等。

(2)员工的医疗,生活,住房,交通等各种补贴和非货币性福利,包括企业向员工支付的医疗费用,未实施的员工的医疗费用。医疗保健和员工支持。家庭医疗补贴,取暖补贴,工人防暑和降温费,员工津贴,救济费,员工食堂补贴和员工交通补贴。

(3)其他按照其他规定发生的员工福利费用,包括丧葬补助金,养老金,家庭开支和家庭旅行费用。

除上述情况外,应将其纳入员工福利。在公司的日常实践中,经常会有员工聚会的情况,例如假日季节,参与餐饮活动的所有人都是企业员工。此外,还有员工在现场工作或加班。由于员工吃饭不方便,公司为员工提供工作餐。所有这些都应包含在福利费中。这适用于员工,不适用于外人。热情好客包含在外人的支出中。

3.餐饮发票可以包含在“差旅费”中

一些企业员工有出差并有现金补贴。有些企业可以获得商务旅行期间发生的食品和饮料发票的报销。对于员工出差期间的餐饮发票,应当合理划分:如果员工随公司的使命旅行与客户一起用餐等,则餐饮发票应包含在“商务娱乐费”中;如果在员工个人出差期间符合补贴标准,消费应包括在“差旅费”中。

旅行补贴是否必须提供发票的国家政策不统一。北京市地方税务局明确要求为旅行补助金提供发票,否则非机票补贴部分包含在工资和薪金中,以计算个人所得税。广西地方税务局澄清,只要在合理范围内,旅游补贴可以无需补贴即可获得补贴。因此,公司需要了解其所在地区的政策。

4.餐饮发票可以包含在“会议费”中

企业经常召开各种会议,邀请一些客户,供应商和员工参加。作为会议费,必须包括会议的交通,住宿,餐饮等,因此会议费用将包括餐饮发票。税前扣除没有问题。但是,通常需要提供诸如与会议相关的会议通知,会议登记簿等信息,这些信息可以证明会议费的真实性。如会议通知(包括内容:会议时间,会议日程,会议内容,会议标准等),会议纪要等信息。

5.是否有必要缴纳个人所得税?

1)没有必要扣缴个人所得税:

在城市和郊区工作的员工不能在工作场所工作或返回餐点。根据实际用餐次数,按规定标准收取的餐费不扣除个人所得税;

员工出差产生的膳食费用和工作膳食均按标准规定的旅行费用补贴,不扣缴个人所得税。

该标准并不具体,公司本身根据公司的情况制定了旅行补贴标准。

2)需要扣缴个人所得税:

食品补贴直接分配给员工。除免税的情况外,个人所得税按工资和工资收入计算。

6.提供餐饮服务的纳税人如何在外卖食品的销售中出售增值税?

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》第9条(财税[2016] 140号),提供餐饮服务的纳税人出售的外卖食品应按照“餐饮服务”缴纳增值税。

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除第十七条规定的政策外,本通知自2016年5月1日起施行。之前征收或者免征的增值税可以从纳税人未来应缴纳的增值税中扣除。

7,如何解决食堂发票问题

第一项措施:外包食堂,承包商发票记入

企业可以将食堂外包给整个食堂承包商。食堂承包商为企业准备员工午餐,并负责购买所有食堂配料。企业按时支付食堂承包费,并从食堂承包商处全额取得发票。

第二招:选择农产品制造商购买食堂用品

企业可以选择以下供应商,如:农场,农村专业合作社等,直接进入账户取得发票,这些农产品生产企业可以生产免税农产品。

第三招:选择农产品贸易公司

农产品贸易公司也可以免征增值税,因此如果他们选择,他们也可以获得发票。

第四项措施:寻找农业自营职业者

农民作为自营职业者从事农产品生产,免征增值税和个人所得税,也可以开具发票。

第五项措施:粮食补贴的分配,仍未记入投票

许多财务人员报告说,企业不愿意将食堂外包,他们认为找到农民的超额发票太麻烦了。公司能否解决企业内无票的问题?如果木材出现问题,公司可以采用授予食品补贴的方法。

第一步:财务人员根据每月预算食品支出将员工食品津贴累计到“薪资工资”

第二步:将上述累计工资扣除作为购买食品配料,并转移到食堂;

第三步:食堂用收到的钱购买食品。

这些费用已计入员工福利,不需要额外的发票,低于门槛的工资不需要个人所得税。但是,即使您必须超过税收门槛,也可以控制税率。因此,企业需要仔细衡量如何做到最具成本效益。